بناء حالة عمل مناسبة لنمذجة ECL وتسعير المشتقات

النهج المبسط بموجب IFRS 9 هو طريقة عملية لحساب الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)، وغالبًا ما يتضمن مصفوفة مخصصات. الشركات التي تعتمد هذا النهج تقوم بتقسيم قاعدة عملائها لتتناسب مع ملفات مخاطر الائتمان المختلفة، مما يبسط عملية قياس ECL. هذا النهج يفيد نمذجة ECL للبنوك أو الشركات ذات القطاعات العملاء المتنوعة، مما يوفر وضوحًا في تقييم مخاطر الائتمان ويُمكّن من إعداد تقارير مالية أكثر كفاءة.

الخسارة في حالة التخلف عن السداد (LGD) تشير إلى الجزء من القرض الذي ستخسره المؤسسة المالية إذا تخلف المقترض عن السداد. تعتبر LGD عاملاً حاسمًا في عملية حساب ECL، حيث تؤثر على كيفية نمذجة المؤسسات المالية، وخاصة في الصناعات التي تحمل مخاطر عالية، لمخاطر الائتمان. يعتبر التقييم الدقيق لـ LGD أمرًا بالغ الأهمية في نماذج تسعير المشتقات وغيرها من خدمات الاستشارات المالية للمشتقات، خاصة بالنسبة للشركات في المملكة العربية السعودية والإمارات.

نعم، الخسارة الائتمانية المتوقعة (ECL) تعتبر تقديرًا محاسبيًا. تمثل الفرق بين التدفقات النقدية التي يتوقع أن تتلقاها الشركة وتلك المستحقة بموجب العقد، مع تعديلها بناءً على مخاطر الائتمان. ECL هو عنصر أساسي في خدمات إدارة المخاطر المالية، خاصةً للامتثال لـ IFRS 9، حيث يعكس البيانات التاريخية والمتوقعة لتقييم مخاطر الائتمان.

بموجب IFRS 9، يتطلب الاعتراف بإدخالات ECL تقييم الأحداث الماضية والحالية والمستقبلية لتحديد مخاطر الائتمان للأصل وتحديد تأثيرها على البيانات المالية. يتعين على البنوك تحديث مبالغ ECL بانتظام لتعكس التغيرات في مخاطر الائتمان. هذه العملية أساسية للحفاظ على الامتثال لـ IFRS 9 في المملكة العربية السعودية والإمارات، وهي جزء مهم من خدمات تسعير المشتقات المالية وتقييم مخاطر الائتمان.

الفرق الرئيسي بين IAS 39 و IFRS 9 للمشتقات يكمن في كيفية قياس المشتقات المدمجة. بموجب IAS 39، يمكن حساب المشتقات المدمجة التي لا ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالعقد الرئيسي بقيمة عادلة من خلال الربح أو الخسارة (FVPL)، في حين يمكن قياس العقد الرئيسي بتكلفة مخصومة. بالمقابل، يتطلب IFRS 9 أن يتم قياس الاتفاقية بالكامل بقيمة عادلة من خلال الربح أو الخسارة في معظم الحالات. فهم هذه التغييرات أمر بالغ الأهمية لنماذج تسعير المشتقات ونمذجة المخاطر للمؤسسات المالية.

نموذج CECL هو اختصار لـ الخسائر الائتمانية المتوقعة الحالية. هو معيار محاسبي جديد يغير كيفية حساب الشركات للخسائر الائتمانية على مدار حياة الأصول المالية. يوفر هذا النموذج نهجًا مستقبليًا لتقييم مخاطر الائتمان، وهو أمر أساسي للبنوك والمؤسسات المالية ويركز على نمذجة مخاطر الائتمان الشاملة وعمليات حساب ECL.

يمثل التعرض عند التخلف عن السداد (EAD) القيمة الإجمالية التي يتعرض لها البنك عندما يتخلف المقترض عن سداد القرض. تعد قيمة التعرض للخسارة (EAD) أمرًا بالغ الأهمية في حساب خسارة الائتمان المتوقعة، خاصة في سياق نموذج المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 للخسائر الائتمانية المتوقعة. غالبًا ما تستخدم المؤسسات المالية نماذج قائمة على التصنيف الداخلي (IRB) لتقدير مستوى التعرض للانقراض، خاصة بالنسبة للخدمات الاستشارية المتعلقة بالمخاطر المعقدة في المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة.

تقوم احتمالية التخلف عن السداد (PD) بتقدير احتمالية تخلف المقترض عن السداد خلال إطار زمني محدد. يتم احتساب احتمالية التعثر بناءً على بيانات الخسارة التاريخية وهو جزء لا يتجزأ من نماذج خسائر الائتمان المتوقعة بموجب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9. تعتمد المؤسسات المالية على تقييمات احتمالية التعثر من أجل وضع نماذج أكثر دقة لمخاطر الائتمان، لا سيما في القطاعات التي تتعرض لمخاطر ائتمانية عالية.

تعد المعلومات التطلعية (FLI) أمرًا بالغ الأهمية في نماذج خسائر الائتمان المتوقعة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9. إن دمج FLI في عملية حساب الخسائر الائتمانية المتوقعة يسمح للمؤسسات المالية بالتكيف مع مخاطر الائتمان المستقبلية المحتملة. تعمل هذه الطريقة، التي تستخدم غالبًا في الأساليب المختلطة، على تعزيز دقة تقديرات خسائر الائتمان المتوقعة من خلال حساب التوقعات الاقتصادية وظروف السوق الأخرى. ومن الضروري إيجاد حلول فعالة لمخاطر الائتمان للبنوك في باكستان والمناطق الأخرى.

يضمن التحقق من صحة نموذج خسائر الائتمان المتوقعة أن تكون نماذج خسائر الائتمان المتوقعة التي تستخدمها المؤسسات المالية دقيقة ومتوافقة ومتوافقة مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية رقم 9. يضمن التحقق من صحة النماذج أن تعكس مخاطر الائتمان الفعلية للأصول المالية، مما يقلل من عدم الدقة في التقارير المالية. في Prima Consulting، نحن متخصصون في التحقق من صحة نموذج خسائر الائتمان المتوقعة لمساعدة المؤسسات على تلبية المعايير التنظيمية وتعزيز عمليات إدارة المخاطر الخاصة بها.

يمكن للبنوك في المملكة العربية السعودية تحسين نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة من خلال اعتماد استراتيجيات مصممة خصيصًا لديناميكيات السوق المحلية مع ضمان التوافق مع المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9. وتشمل الأساليب الأساسية تقسيم المحافظ الائتمانية، ودمج المعلومات التطلعية (FLI)، وتطبيق عمليات حساب الخسائر الائتمانية المتوقعة مع الأخذ في الاعتبار البيانات التاريخية والظروف الحالية. والتغيرات الاقتصادية المتوقعة. توفر شركة Prima Consulting حلولاً مخصصة لنمذجة خسائر الائتمان المتوقعة التي تساعد البنوك على تبسيط الامتثال وتحسين تقييمات مخاطر الائتمان.

يواجه السوق المالي في دولة الإمارات العربية المتحدة تحديات فريدة في تسعير المشتقات المالية، بما في ذلك التعقيدات التنظيمية وتقلبات السوق وقيود السيولة. يجب على المؤسسات المالية في المنطقة التأكد من أنها تستخدم نماذج تقييم مشتقة دقيقة تأخذ في الاعتبار هذه التحديات مع الالتزام بالمعايير العالمية مثل المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9. تقدم شركة بريما للاستشارات خدمات تقييم مشتقة متخصصة مصممة لتلبية الاحتياجات المحددة للمؤسسات المالية التي تتخذ من دولة الإمارات العربية المتحدة مقراً لها.