تقدم شركة Prima Consulting تنفيذًا متكاملاً للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17 (IFRS 17) لشركات التأمين في المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة وباكستان، بدءًا من تحليل الفجوات وحتى النمذجة الاكتوارية وتكامل الأنظمة.
بعد مرور ثلاث سنوات على تاريخ التطبيق، أنجزت معظم شركات التأمين إقفالها السنوي الأول بموجب معيار IFRS 17. والفارق بين الشركات ذات الوضع السليم والشركات التي لا تزال تصارع الأرقام لا يكمن في تبنّيها للمعيار من الأساس، بل في قدرة بياناتها ونماذجها الاكتوارية وأنظمتها على إنتاج إقفال دقيق كل فترة مالية دون تعثّر في اللحظة الأخيرة.
لم يخفّ التركيز التنظيمي بأي شكل. فقد طرحت هيئة تنظيم الخدمات المالية (FSRA) التابعة لسوق أبوظبي العالمي (ADGM) تحسينات على إطار التأمين في أبريل 2026، بهدف تفعيل تطبيق معيار IFRS 17 لدى شركات التأمين المرخّصة من ADGM، وهو ما يؤكد استمرار الجهات التنظيمية في المنطقة بتشديد الرقابة لا التخفيف منها.
| الموعد | السوق | الحالة |
|---|---|---|
| 1 يناير 2023 | المملكة العربية السعودية (ساما) | التزام إلزامي كامل دون تدرّج |
| 1 يناير 2023 | الإمارات العربية المتحدة (مصرف الإمارات المركزي) | مُطبَّق بعد مرحلة تدريجية ثلاثية بين 2019 و2021 |
| أبريل 2026 | سوق أبوظبي العالمي (ADGM) | تحسينات على الإطار التنظيمي لتفعيل معيار IFRS 17 |
| القرار SRO 1715/2023 وتعديلاته | باكستان (SECP) | اعتماد على أربع مراحل؛ الموعد المُعدَّل قيد التأكيد |
ما تحتاجه الفرق: نموذج بيانات واحد تثق به الجهتان الاكتوارية والمالية دون الحاجة إلى ربط يدوي بينهما.
كيف تحلّها شركة Prima Consulting: يحدد تحليل الفجوات الذي تُجريه Prima كل اختلاف بين الممارسة الحالية ومتطلبات معيار IFRS 17 قبل بدء التنفيذ.
ما تحتاجه الفرق: أنظمة اكتوارية وأنظمة تقارير مالية تتواصل مع بعضها.
كيف تحلّها شركة Prima Consulting: تتولى Prima تنفيذ ودمج الأنظمة اللازمة للامتثال لمعيار IFRS 17، بما في ذلك برنامج Delta عندما تكون منصّة مُصمَّمة خصيصًا هي الحل الأنسب.
ما تحتاجه الفرق: موظفون قادرون على تشغيل تقارير IFRS 17 دون الاستعانة باستشاري في كل فترة مالية.
كيف تحلّها شركة Prima Consulting: تُدرّب Prima الفرق الاكتوارية والمالية على تنفيذ الالتزام بمعيار IFRS 17 والحفاظ عليه بشكل مستقل.
ما تحتاجه الفرق: حصر واضح لبيانات وثائق التأمين والمطالبات وإعادة التأمين عبر الأنظمة القديمة.
كيف تحلّها شركة Prima Consulting: تُرحّل Prima البيانات القائمة وتُحوّلها إلى بنية جاهزة لمعيار IFRS 17 مع إمكانية تتبّع كاملة.
ما تحتاجه الفرق: نماذج اكتوارية ومالية تُنتج تدفقات نقدية للوفاء بالالتزامات متسقة وقابلة للتبرير أمام المدقق.
كيف تحلّها شركة Prima Consulting: تقيس خدمات النمذجة الاكتوارية والمالية من Prima الالتزامات التأمينية وتُوقّع التدفقات النقدية وفق النموذج العام، أو نهج تخصيص الأقساط (PAA)، أو نهج الرسوم المتغيرة (VFA)، أيًا كان المنطبق على عقودكم. ولمعرفة كيفية بناء هامش الخدمة التعاقدي بشكل عملي، راجعوا مثال حساب IFRS 17 من Prima.
ما تحتاجه الفرق: صورة واقعية وحديثة لموقف الشركة مقارنة بالمتطلبات التنظيمية.
كيف تحلّها شركة Prima Consulting: تمنح توقعات التدفقات النقدية التعاقدية ودعم الإفصاح من Prima الإدارة المالية موقفًا التزاميًا قابلاً للتبرير وجاهزًا لعرضه على مجلس الإدارة.
| الخدمة | ماذا تعني لعملياتكم |
|---|---|
| تحليل فجوات IFRS 17 | معرفة أين تختلف الممارسة الحالية عن المعيار بدقة، قبل التزامكم بميزانية لمعالجتها. |
| ترحيل وتحويل البيانات | نقل بيانات وثائق التأمين والمطالبات وإعادة التأمين إلى بنية جاهزة لمعيار IFRS 17 دون فقدان مسار التدقيق. |
| تنفيذ الأنظمة وتكاملها | جعل أنظمة التقارير الاكتوارية والمالية، بما فيها Delta، تعمل معًا بدلًا من الاعتماد على جداول بيانات منفصلة ومتوازية. |
| النمذجة الاكتوارية والمالية | الحصول على حسابات التدفقات النقدية للوفاء بالالتزامات وهامش الخدمة التعاقدي، مبنية على افتراضات موثّقة وقابلة للتدقيق. |
| توقعات التدفقات النقدية التعاقدية | إنتاج توقعات متسقة من فترة مالية إلى أخرى، مما يقلّل الاستفسارات المتعلقة بالتغيّرات ويعزز قابلية النتائج للمراجعة. |
| التدريب وتطوير الموظفين | تمكين فريقكم الاكتواري والمالي من تشغيل تقارير IFRS 17 والحفاظ عليها دون اعتماد مستمر على استشاريين خارجيين. |
خمس مراحل مترابطة، تعرفون في كل مرحلة ما اكتمل وما هي الخطوة التالية، مع مخرجات واضحة يمكن لفريقكم مراجعتها وتتبعها.
قياس العقود طويلة المدى، وحساسية معدل الخصم، واستهلاك هامش الخدمة التعاقدي على مدى فترات تغطية تمتد لعقود.
تحديد خطوط المنتجات التي تخضع لمعيار IFRS 17 مقابل المعايير الأخرى.
فصل صناديق المشتركين ومعالجة توزيع الفائض بموجب معيار IFRS 17، وهو مجال لا تتعامل معه مباشرةً إلا قلّة من شركات الاستشارات الإقليمية.
قياس عقود إعادة التأمين المُتنازل عنها، بما يتوافق مع عقود التأمين المباشرة الأساسية التي تُعاد التأمين عليها — بدعم من فريق استشارات إعادة التأمين في Prima.
أهلية استخدام نهج تخصيص الأقساط (PAA)، واختبار العقود المُجحفة، والإفصاح لفترات التغطية الأقصر.
مطابقة متطلبات الإفصاح لدى ساما، ومصرف الإمارات المركزي، وهيئة SECP الباكستانية، وفق منهجية داخلية واحدة متسقة.
شركة التأمين التي لا تزال تُطابق حسابات IFRS 17 يدويًا لا توفّر مالاً في الحقيقة، بل تؤجّل التكلفة إلى دورة التدقيق التالية، حيث يكون معالجة رأي تدقيق متحفّظ أو استفسار تنظيمي أكثر كلفة بكثير من تحليل فجوات مُخطَّط له مسبقًا. ومعظم هذه الفجوات يمكن تجنّبها متى عرفتم مسبقًا التحديات المعتادة في تنفيذ معيار IFRS 17.
الاعتماد على شخص واحد هو الخطر الأقل وضوحًا. فعندما يترك الخبير الاكتواري الوحيد الذي يفهم آلية ترحيل هامش الخدمة التعاقدي الشركة، تغادر العملية معه، ويبدأ الإقفال التالي من الصفر.
تُفاجأ معظم شركات التأمين بفجوة واحدة على الأقل بعد أن تُجري Prima حساباتها. احجزوا تقييمًا مجانيًا لمعرفة موقف شركتكم.
معيار IFRS 17 هو المعيار المحاسبي العالمي لعقود التأمين، وساري المفعول منذ 1 يناير 2023. يُلزم شركات التأمين بقياس عقودها وفق الافتراضات الحالية، والاعتراف بالأرباح تدريجيًا من خلال هامش الخدمة التعاقدي (CSM) بدلاً من الاعتراف بها دفعة واحدة. لشرح تفصيلي للمعيار، راجعوا دليل IFRS 17 من Prima.
يقارن تحليل الفجوات ممارساتكم الاكتوارية والمحاسبية وممارسات البيانات الحالية بمتطلبات معيار IFRS 17. تُقدّم Prima تقريرًا موثّقًا مع خارطة طريق مرتّبة حسب الأولوية، خلال أسابيع قليلة عادةً من بدء المشروع.
تعتمد التكلفة على حجم محفظة وثائقكم، وعدد مجموعات العقود، ومدى الحاجة لإعادة بناء بنيتكم التحتية للبيانات مقابل تعديلها فقط. تُحدّد Prima التكلفة بعد إجراء تحليل الفجوات الأولي، لا قبله.
تعتمد المدة على جاهزية بياناتكم ومدى تعقيد محفظة منتجاتكم. وعادةً ما يكون تحليل الفجوات أسرع طريقة للحصول على جدول زمني واقعي للمشروع، بدلاً من تقدير عام للصناعة.
كلاهما. تدعم Prima التنفيذ الكامل على أساس المشاريع، وكذلك الدعم الإداري المستمر لمعيار IFRS 17 لشركات التأمين التي تريد استمرار الوصول إلى الخبرة الاكتوارية وخبرة التقارير بعد التشغيل الفعلي.
التدقيق الخارجي واستشارات تنفيذ IFRS 17 مهمتان مختلفتان، وتستخدم معظم شركات التأمين شركتين مختلفتين لكل منهما حفاظًا على استقلالية التدقيق. تركّز Prima على التنفيذ والبيانات والنمذجة الاكتوارية، لا على التدقيق القانوني.
يجمع المستشار المناسب بين القدرة على النمذجة الاكتوارية والمعرفة الإقليمية بمتطلبات ساما ومصرف الإمارات المركزي وهيئة SECP. يغطّي فريق Prima كليهما، إضافة إلى منصة Delta الخاصة بها لشركات التأمين التي تحتاج إلى نظام، لا إلى استشارة فقط.
غالبًا ما تحتاج شركات التأمين الإقليمية إلى منصة مُهيّأة خصيصًا لمتطلبات الإفصاح الخاصة بساما ومصرف الإمارات المركزي وهيئة SECP، وهو ما تتعامل معه المنصات العالمية بشكل عام غير مخصص. أما Delta، منصة IFRS 17 الخاصة بشركة Prima Consulting، فهي مبنية ومدعومة إقليميًا، وتعمل حاليًا لدى شركات تأمين من بينها Atlas Insurance وIGI Insurance.
كان معيار IFRS 4 يسمح بتعدّد الممارسات المحاسبية المحلية لعقود التأمين، في حين يفرض معيار IFRS 17 نموذج قياس واحد متّسق ومبني على المبادئ على مستوى العالم. لمقارنة تفصيلية مع أمثلة عملية، راجعوا دليل مقارنة IFRS 17 وIFRS 4 من Prima.
نعم. يجب على مشغّلي التكافل تطبيق معيار IFRS 17 على عقود التأمين الخاصة بهم، مع تعقيد إضافي يتعلق بفصل صناديق المشتركين وتوزيع الفائض، وهو ما لا تواجهه شركات التأمين التقليدية. تتعامل Prima مع هذا الجانب مباشرةً في مشاريعها الخاصة بالتكافل.
ينطبق معيار IFRS 17 على أي منتجات تأمينية مضمّنة تُصدرها البنوك، لا على الأنشطة المصرفية بشكل عام. يجب على البنوك تقييم محفظة منتجاتها لتحديد الخطوط التي تدخل ضمن نطاق المعيار.
بالنسبة لشركات التأمين التي أنجزت تطبيقًا أوليًا سليمًا، أصبح الالتزام المستمر تشغيليًا في معظمه. أما الشركات التي اعتمد إقفالها الأول على حلول يدوية مؤقتة، فإن معالجة هذه الفجوة الآن غالبًا أكثر تعقيدًا من تنفيذها بشكل صحيح منذ البداية، ولهذا يتركّز جزء كبير من أعمال Prima الحالية في معيار IFRS 17 على المعالجة والتصحيح، لا على التنفيذ الأول.
