خدمات القطاع المالي والتصنيع من ECL

نموذج ECL في البنوك هو أسلوب يُستخدم لتقييم الخسائر الائتمانية المحتملة للأدوات المالية، كما هو مطلوب بموجب معيار IFRS 9. بناءً على المرحلة التي تكون فيها الأداة (المرحلة 1، المرحلة 2، أو المرحلة 3)، تقوم البنوك بحساب ECL لمدة 12 شهرًا أو ECL طوال العمر. من العوامل الأساسية لحساب ECL هي:

1. التعرض عند التعثر (EAD): هذا يشير إلى المبلغ الذي يتعرض له البنك في حال حدوث تعثر من العميل.
2. احتمالية التعثر (PD): هي احتمال أن العميل سيتعثر في سداد القرض.
3. الخسارة عند التعثر (LGD): هي الخسارة التي يواجهها المقرض في حال تعثر العميل عن سداد قرضه.

نماذج ECL تقدّر الخسائر الائتمانية المحتملة التي قد يواجهها المقرض بسبب التعثر. تقوم هذه النماذج بتوليد تقدير مرجح بالاحتمالية للفرق بين التدفقات النقدية المتوقعة بموجب العقد والتدفقات النقدية الفعلية التي يتوقع المقرض استلامها. تعتمد دقة هذه النماذج على مدخلات موثوقة مثل احتمالية التعثر (PD)، والتعرض في حالة التعثر (EAD)، والخسارة في حالة التعثر (LGD)، مما يجعلها أدوات حاسمة في إدارة المخاطر المالية. في القطاع المالي، تعتمد المؤسسات على نمذجة ECL لإجراء تقييمات دقيقة لمخاطر الائتمان، والتي تعتبر أساسية للحفاظ على الامتثال لمعيار IFRS 9 وإدارة الصحة المالية العامة للمنظمة.

في سياق الصناديق، يُعتبر ECL شكلًا من أشكال الدعم الائتماني المستخدم في معاملات تمويل الصناديق. يعمل بطريقة مشابهة للضمان، حيث يوفر للمقرضين طبقة إضافية من الأمان. من خلال هذه الآلية، يحصل المقرض على وصول غير مباشر إلى الميزانية العمومية لمزود ECL، مما يوفر مصدرًا إضافيًا لسداد القروض. تضيف هذه الطريقة قيمة لإدارة المخاطر وتعزز قدرة المقرض على التخفيف من المخاطر المحتملة للتعثر، خاصة في الهياكل المعقدة للصناديق. إنها ميزة حاسمة في نماذج تسعير المشتقات والأدوات المالية المشتقة، خاصة في الأسواق مثل المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة.

غيّر IFRS 9 بشكل جذري كيفية قياس البنوك وتسجيل الخسائر الائتمانية من خلال تقديم نموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة (ECL). بموجب IFRS 9، يجب على البنوك حساب كل من ECL لمدة 12 شهرًا وECL طوال مدة الحياة، حسب مرحلة مخاطر الائتمان للأداة المالية. يتطلب هذا التحول تقديرات أكثر استشرافًا ويؤثر بشكل كبير على نمذجة مخاطر الائتمان. وقد أدى ذلك إلى تطوير نماذج ECL أكثر تطورًا، تتضمن معلومات استشرافية (FLI) لتعكس ظروف السوق والمخاطر المستقبلية بشكل أفضل.

تواجه البنوك في المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة تحديات فريدة في نمذجة ECL بسبب تقلبات السوق، والتغيرات التنظيمية، والتحولات الاقتصادية الإقليمية. تتضمن هذه التحديات غالبًا التوافق بين الامتثال لـ IFRS 9 واللوائح المحلية، وإدارة تقلبات العملات، وتطوير استراتيجيات نمذجة مخاطر دقيقة تأخذ في الحسبان الطبيعة الديناميكية للأسواق المالية. تستثمر العديد من المؤسسات في حلول متقدمة لإدارة مخاطر الائتمان وتستعين بالاستشاريين الخبراء لتحسين عمليات حساب ECL الخاصة بها.

يمكن للأعمال في قطاع التصنيع الاستفادة من نمذجة ECL من خلال إدارة مخاطر الائتمان المتعلقة بسلاسل التوريد والحسابات المدينة للعملاء بشكل استباقي. يمكن للمصنعين التنبؤ بشكل أفضل بالتعثر المحتمل في المدفوعات من خلال استخدام نماذج الخسارة الائتمانية المتوقعة وتعديل استراتيجياتهم المالية وفقًا لذلك. تُعد هذه العملية أمرًا حيويًا للأعمال التي تسعى إلى تحسين جهود إدارة المخاطر وحماية استقرارها المالي، خاصة عندما تعمل في أسواق متقلبة مثل الإمارات وباكستان.

يعد التحقق من صحة نموذج ECL أمرًا بالغ الأهمية للمؤسسات المالية لأنه يضمن دقة وموثوقية نماذج الخسارة الائتمانية المتوقعة الخاصة بها. يشمل التحقق السليم اختبار الافتراضات ومدخلات البيانات وطرق الحساب المستخدمة في نمذجة ECL للتأكد من أنها تتوافق مع معايير IFRS 9. تواجه المؤسسات المالية خطر التقليل من تقدير الخسائر الائتمانية المحتملة دون التحقق الشامل، مما قد يؤدي إلى عدم الاستقرار المالي والعقوبات التنظيمية.

يتيح استخدام نماذج تسعير المشتقات للمؤسسات المالية تقييم القيمة العادلة للمشتقات بدقة أكبر وإدارة المخاطر المرتبطة بها بشكل أفضل. تساعد هذه النماذج المؤسسات على التحوط ضد تقلبات السوق، وتغيرات أسعار الفائدة، ومخاطر العملات. بالنسبة للأعمال في المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة، يمكن أن يوفر الاستفادة من استراتيجيات إدارة مخاطر المشتقات توفيرات كبيرة في التكاليف ويعزز الجهود العامة لإدارة المخاطر المالية.