المعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9 يقدم نظام جديد لتصنيف وتقييم الأدوات المالية، بدلاً من المعيار السابق IAS 39. المبدأ الأساسي في IFRS 9 هو توفير نهج استباقي أكثر لتقييم مخاطر الائتمان. يتطلب من الشركات توقع الخسائر المحتملة على الأصول المالية، مثل القروض والذمم المدينة، بناءً على الخسائر المتوقعة (ECL) بدلاً من الانتظار حتى وقوع الخسائر. بمعنى آخر، يجب على الشركات أن تكون أكثر استعدادًا لتحديد الديون المتعثرة المحتملة. تتميز شركة بريما للاستشارات بمساعدة المؤسسات على تبني IFRS 9 بسلاسة، مما يضمن تقليل آثاره وتعظيم فوائده.

الهدف الأساسي من IFRS 9 هو تحسين دقة ومصداقية البيانات المالية في القوائم المالية. يحقق ذلك من خلال تطبيق نهج مستقبلي لتقييم مخاطر الائتمان، مما يعطي صورة أوضح عن الوضع المالي للشركة. هذا المعيار يسعى لتعزيز اتساق البيانات المالية بين مختلف الشركات من خلال وضع قواعد واضحة وموحدة لتصنيف وتقييم الأدوات المالية. في النهاية، IFRS 9 يساعد المستثمرين والمقرضين على فهم أفضل لصحة الشركة المالية والمخاطر المرتبطة بها.

يركز المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية IFRS 9 على ثلاثة عناصر أساسية: كيفية تصنيف وقياس الأصول والالتزامات المالية، التعامل مع المخاطر الائتمانية والتعرف على الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL)، وتطبيق المحاسبة التحوطية لإدارة المخاطر المالية. المبدأ الأول يوجه كيفية تقييم الأصول والالتزامات، بينما يركز المبدأ الثاني على تقييم المخاطر الائتمانية والتنبؤ بالخسائر المحتملة. أخيرًا، تضع المحاسبة التحوطية قواعد استخدام الأدوات المالية للحد من المخاطر. تعمل هذه العناصر معًا لتقديم صورة أوضح وأكثر استباقية عن الوضع المالي للشركة. بريما للاستشارات جاهزة لمساعدة شركتكم في فهم وتطبيق هذه المفاهيم بنجاح.

يقسم المعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9 الأصول المالية إلى ثلاث فئات رئيسية بناءً على كيفية إدارة الأصل وطبيعة التدفقات النقدية التعاقدية:

1. التكلفة المطفأة: الأصول المحتفظ بها للحصول على التدفقات النقدية التعاقدية، والتي تتكون فقط من الأصل والفائدة.
2. القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر (FVOCI): الأصول المحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التي لا تقتصر على الأصل والفائدة، أو تلك التي تم تعيينها كـFVOCI.
3. القيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة (FVTPL): الأصول المحتفظ بها للتداول أو المعينة كـFVTPL.

احتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) تحت معيار IFRS 9 يتطلب تحليلًا دقيقًا يشمل عدة عوامل مثل احتمالية التعثر، نسبة الخسارة في حالة التعثر، والتعرض عند التعثر. هذه العملية تعتمد على تقييم استباقي للمخاطر الائتمانية. توجد عدة طرق لحساب ECL، منها الطريقة المبسطة والطريقة العامة. خبراء Prima Consulting جاهزون لمساعدتك في اختيار النموذج المناسب لـ ECL وتنفيذ عملية الاحتساب بشكل فعّال.

تم تطوير المعيار IFRS 9 لمعالجة أوجه القصور في المعيار السابق IAS 39. كان الدافع الأساسي وراء IFRS 9 هو الحاجة إلى طريقة أكثر استباقية وملاءمة في إعداد التقارير المالية. من خلال فرض الاعتراف المبكر بالخسائر الائتمانية المتوقعة، يقدم IFRS 9 رؤية أوضح للمركز المالي للشركة ومستوى المخاطر الذي تواجهه. بالإضافة إلى ذلك، يُحسّن المعيار من اتساق المعلومات المالية بين مختلف الجهات. في النهاية، يسعى IFRS 9 إلى تعزيز جودة وفائدة البيانات المالية للمستثمرين والمقرضين وأصحاب المصالح الآخرين.

نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) في المعيار الدولي للتقارير المالية 9 (IFRS 9) هو عنصر أساسي في المعيار، حيث يلزم الشركات بتقدير وتسجيل الخسائر المحتملة على أصولها المالية. يحل هذا النموذج محل نموذج الخسائر المتحققة الذي كان يستخدم في ظل المعيار المحاسبي الدولي 39 (IAS 39). يشجع نموذج ECL الشركات على تبني نهج استباقي في إدارة المخاطر الائتمانية من خلال الاستعداد للخسائر المحتملة بدلاً من الانتظار حتى وقوعها. بريما للاستشارات جاهزة لمساعدتك في تطوير وتنفيذ نموذج ECL قوي مصمم خصيصاً ليتناسب مع احتياجات مؤسستك.

أحدث معيار IFRS 9 تغييرات كبيرة في قطاع البنوك. يقدّم هذا المعيار نموذجاً استباقياً للتلف يعتمد على الخسائر الائتمانية المتوقعة، مما يدفع البنوك لاتخاذ نهج أكثر فعالية في تقييم جودة الائتمان لمحافظ القروض الخاصة بها. ونتيجة لذلك، زادت مخصصات الخسائر مما قد يؤثر على الأرباح. بالإضافة إلى ذلك، يؤثر IFRS 9 على تصنيف وقياس الأدوات المالية مثل المشتقات والأصول التجارية. تمتلك برايما للاستشارات خبرة واسعة في مجال البنوك، ويمكنها مساعدة البنوك في التعامل مع تعقيدات تطبيق معيار IFRS 9.

المعيار IFRS 9 جاب تغييرات كبيرة في المحاسبة عن التحوط مقارنة بالمعيار IAS 39. الفرق الأساسي هو في طريقة اختبار فعالية التحوط. في المعيار IAS 39، كان يتم قياس الفعالية من خلال اختبارات كمية صارمة، وغالبًا ما كانت تسبب تعقيد وإرباك. أما المعيار IFRS 9، فيعتمد نهجاً أكثر مرونة قائم على المبادئ، ويركز على العلاقة الاقتصادية بين أداة التحوط والبند المُحوط. هذا التغيير يعطي مساحة أكبر في المحاسبة عن التحوط مع الحفاظ على نزاهة العلاقة التحوطية. بالإضافة لذلك، وسّع IFRS 9 نطاق الأدوات التحوطية المسموح بها وأدخل تصنيفات جديدة للتحوط، مما يوفر خيارات أكثر لإدارة المخاطر.

بالرغم من أن كل من المعيار IAS 39 والمعيار IFRS 9 يتعاملان مع الأدوات المالية، إلا أن IFRS 9 يقدم تحديثات كبيرة عن المعيار السابق. من أهم الفروقات هو نموذج خسارة الانخفاض في القيمة. في المعيار IAS 39، كان يُستخدم نموذج الخسارة الواقعة، حيث يتم الاعتراف بالخسائر الائتمانية فقط عند ظهورها، مما يؤدي في كثير من الأحيان إلى تأخر في الاعتراف بالمشاكل المالية. بينما يعتمد المعيار IFRS 9 على نموذج توقع الخسائر الائتمانية المستقبلي (ECL)، الذي يلزم الشركات بتقدير الخسائر المحتملة بناءً على البيانات الحالية والظروف الاقتصادية. هذا التغيير يشجع على نهج أكثر حذراً لإدارة المخاطر. بالإضافة إلى ذلك، قدم IFRS 9 تغييرات في التصنيف والقياس، والمحاسبة عن التحوط، والجوانب الأخرى، بهدف توفير معلومات مالية أكثر دقة وموثوقية.